Какие налоговые вычеты доступны гражданам Российской Федерации в 2025 году.
Физические лица, являющиеся плательщиками НДФЛ (налога на доходы физлиц), имеют право на получение различных налоговых вычетов:
Имущественные налоговые вычеты.
При новом строительстве и приобретении жилой недвижимости налогоплательщик имеет право на получение вычета в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.
Максимальная сумма к возврату при ставке НДФЛ 13% составляет 260 000 рублей.
Вычет распространяется на следующие объекты недвижимости:
Квартиры.
Жилые дома.
Комнаты.
Доли в указанном имуществе.
Земельные участки, предназначенные для ИЖС.
Неиспользованный остаток может быть перенесён на следующие налоговые периоды до полного его использования.
Вычет по уплаченным процентам по ипотечному кредиту.
Налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам) предоставляется в размере не более 3 000 000 рублей.
Максимальная сумма к возврату при ставке НДФЛ 13% составляет 390 000 рублей.
Следует отметить, что вычет по расходам на приобретение жилья может быть получен по нескольким объектам недвижимости (в пределах установленного лимита), тогда как вычет по уплаченным процентам предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости.
С 2024 года установлен единый лимит в размере 150 000 рублей.
При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма к возврату составляет 19 500 рублей.
Неиспользованный остаток на следующий налоговый период не переносится.
Вычеты предоставляются по следующим основаниям:
Расходы на лечение и приобретение лекарств.
На обучение.
На физкультурно-оздоровительные услуги.
Также вычет на лечение может быть получен в отношении расходов на лечение супруга, родителей и детей.
При этом по дорогостоящим видам лечения вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов без ограничения предельной суммы.
Вычет на обучение может быть получен в отношении собственного обучения, а также обучения детей, братьев или сестёр.
С 2024 года лимит вычета за обучение ребёнка увеличен до 110 000 рублей (ранее — 50 000 рублей).
Стандартные налоговые вычеты на детей.
С 2025 года их размер составляет:
1 400 рублей — на первого ребёнка.
2 800 рублей — на второго.
6 000 рублей — на третьего и каждого последующего.
Вычет предоставляется ежемесячно до месяца, в котором доход налогоплательщикас начала налогового периода превысит 450 000 рублей.
Вычет за выполнение нормативов ГТО.
В 2025 году введён новый вычет для лиц, выполнивших нормативы испытаний физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне».
Вычет предоставляется за налоговый период, в котором произошло награждение.
Его составляет 18 000 рублей, что при ставке НДФЛ 13% позволяет вернуть 2 340 рублей.
Инвестиционные налоговые вычеты.
По ИИС, открытым до конца 2023 года, можно получить вычет на взнос или на доход.
С 2024 года введён индивидуальный инвестиционный счет, позволяющий оформить оба вида вычетов.
Для вложений на ИИС третьего типа, взносов в программу долгосрочных сбережений и по договору негосударственного пенсионного обеспечения установлен единый налоговый вычет: от уплаты НДФЛ освобождены взносы на общую сумму до 400 000 рублей в год по всем трём финансовым инструментам.
Профессиональные налоговые вычеты могут оформить:
ИП на общей системе налогообложения.
Физлица, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам.
Нотариусы и адвокаты.
Авторы научных открытий или произведений искусства.
Размер вычета равен сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода.
В случае отсутствия документального подтверждения расходов вычет предоставляется в размере от 20 до 40% от суммы полученного дохода в зависимости от вида деятельности.
Все вычеты оформляются через работодателя или при самостоятельной подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию (в том числе онлайн через личный кабинет налогоплательщика).
